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  3. 甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）2012年至2020年度有关业务资料如下： (1)2012年1月1日，甲公司股东权益总额为23250万元（其中，股本...

甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）2012年至2020年度有关业务资料如下： (1)2012年1月1日，甲公司股东权益总额为23250万元（其中，股本...

admin2020-12-24  0
问题 甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）2012年至2020年度有关业务资料如下：
(1)2012年1月1日，甲公司股东权益总额为23250万元（其中，股本总额为5000万股，每股面值为1元；资本公积为15000万元；盈余公积为3000万元；未分配利润为250万元）。2012年度实现净利润200万元，按实现净利润的10%提取法定盈余公积，股本与资本公积项目等未发生变化。
①2013年3月1日，甲公司董事会提出如下预案：分配现金股利150万元；以2012年12月31日的股本总额为基数，以资本公积（股本溢价）转增股本，每10股转增2股，共计1000万股。
②2013年5月5日，甲公司召开股东大会，审议批准了董事会提出的预案。
③2013年6月10日，甲公司办妥了上述资本公积转增股本的有关手续。
(2)2013年，甲公司发生净亏损1571万元。
(3)2014年至2019年，甲公司分别实现利润总额100万元、150万元、200万元、250万元、300万元和300万元。假定甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项。
(4)2020年5月9日，甲公司股东大会决定以法定盈余公积弥补2019年12月31日账面累计未弥补亏损。
假定：2013年发生的亏损可用以后5年内实现的税前利润弥补。
要求：根据以上资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）
4．根据资料(1)至资料(3)，下列各项中，会计处理正确的是(   )。
选项 A．2018年12月31日未分配利润金额为-271万元
B．2019年应交所得税为75万元
C．2019年无需缴纳所得税
D．2019年12月31日未分配利润为-46万元
答案B
解析2018年12月31日未分配利润=-1291+(100+.150+200+250+300)=-291（万元），选项A错误；2019年已超出税前利润弥补亏损的时间，应交所得税=300×25%=75（万元），选项B正确，选项C错误；2019年12月31日未分配利润=-291+300×(1-25%)=-66（万元），选项D错误。
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