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  3. 甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造，2018年经营情况如下： (1)全年产品销售收入4000万元； (2)全年实际发...

甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造，2018年经营情况如下： (1)全年产品销售收入4000万元； (2)全年实际发...

admin2020-12-24  4
问题 甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造，2018年经营情况如下：
(1)全年产品销售收入4000万元；
(2)全年实际发生合理工资200万元、职工福利费34万元、职工教育经费5万元、工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万元；
(3)全年实际发生业务招待费30万元、新技术研究开发费用400万元；
(4)当年闲置厂房计提折旧15万元，未投入使用的机器设备计提折旧10万元；
(5)当年直接向养老院捐赠20万元；
(6)发生非广告性质的赞助支出8万元；
(7)购入运输车辆支付价款20万元。
已知：业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列税收优惠中，甲企业适用的是(   )。
选项 A．新技术研发费用可以加计扣除400万元
B．享受三免三减半优惠政策
C．购入运输车辆20万元可以享受税额抵免
D．按15%的税率征收企业所得税
答案BD
解析(1)选项A：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除（本题加计扣除300万元）；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。(2)选项B:企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等项目的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税（简称“三免三减半”）。(3)选项C：企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备（一般的“运输车辆”不属于此类设备），该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。(4)选项D：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
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