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甲企业是增值税一般纳税人,2015年1月销售货物取得不含增值税销售额70万元,取得增值税专用发票并经认证可以抵扣的进项税额为5.04万元;另外,甲企业因产...
甲企业是增值税一般纳税人,2015年1月销售货物取得不含增值税销售额70万元,取得增值税专用发票并经认证可以抵扣的进项税额为5.04万元;另外,甲企业因产...
admin
2020-12-24
136
问题
甲企业是增值税一般纳税人,2015年1月销售货物取得不含增值税销售额70万元,取得增值税专用发票并经认证可以抵扣的进项税额为5.04万元;另外,甲企业因产品质量问题给予乙企业减让资金5.85万元,但甲企业未开具红字增值税专用发票。已知甲企业生产的货物适用的增值税税率为17%,有关甲企业2015年1月应缴纳的增值税,下列计算正确的是()。
选项
A:70*17%-5.04
B:(70-5.85)*17%-5.04
C:(70-5.85/1.17)*17%-5.04
D:70-(5.04-5.85/1.17*17%)
答案
A
解析
一般纳税人销售货物或者应税劳务,开具增值税专用发票后,发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形,应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票;甲企业未开具红字增值税专用发票,不得冲减销项税额。
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