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  3. A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，所得税税率为25％，按净利润的10％计提盈余公积。A公司与收入有关的资料如下： （1）2019年3...

A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，所得税税率为25％，按净利润的10％计提盈余公积。A公司与收入有关的资料如下： （1）2019年3...

admin2020-12-24  3
问题 A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，所得税税率为25％，按净利润的10％计提盈余公积。A公司与收入有关的资料如下：
（1）2019年3月25日，A公司向丙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为3 000万元，增值税税额为480万元，该批商品成本为2 400万元，计提存货跌价准备100万元，该批商品已发出，满足收入确认条件。4月5日，丙公司在验收该批商品时发现其外观有瑕疵，A公司同意按不含增值税的销售价格给予10％的折让，红字增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为48万元。5月10日，A公司收到丙公司支付的款项3 159万元。
（2）2019年11月20日，A公司与戊公司签订一项为期3个月的劳务合同，合同总收入为90万元，当日，收到戊公司预付的合同款45万元。12月31日，经专业测量师测量后，确定该项劳务的完工程度为40％。至12月31日，累计发生的劳务成本为30万元，估计完成该合同还将发生劳务成本40万元，该项劳务交易的结果能够可靠计量，假定发生的劳务成本均为职工薪酬，不考虑税费等相关因素。
（3）2019年11月30日，A公司决定将自产产品作为福利发放给管理职工，该批产品的成本为80万元，售价100万元（不含增值税）。2019年12月实际发放给职工。
（4）2019年12月1日，销售材料一批，成本为30万元，售价为40万元（不含税）。款项已收存银行。
（5）2019年12月31日，转让一项特许权使用权，一次性收取使用费60万元，不提供后续服务。
（6）2019年12月31日，持有的某项交易性金融资产期末公允价值上升50万元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
（2）根据资料（2），有关劳务收入的说法中正确的是（　）。
选项 A.劳务的完工进度按照专业测量师的测量结果确定为40％
B.劳务的收入按照36万元确认
C.劳务的成本按照28万元确认
D.劳务的成本按照30万元确认
答案ABC
解析12月31日确认的收入为：90×40％＝36万元，结转的成本为已经累计发生的成本。 预收价款： 借：银行存款 45 　　贷：预收账款 45 确认收入、结转成本： 借：预收账款 36 　　贷：主营业务收入 36（90×40％） 借：主营业务成本 28 　　贷：劳务成本 28（30＋40）*40％ 【该题针对“利润表的编制”知识点进行考核】
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