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财务会计
某市区一家外商投资企业(一般纳税人)2018年10月缴纳进口环节增值税15万元,进口环节消费税26.47万元;本月向税务机关实际缴纳增值税36万元,消费税...
某市区一家外商投资企业(一般纳税人)2018年10月缴纳进口环节增值税15万元,进口环节消费税26.47万元;本月向税务机关实际缴纳增值税36万元,消费税...
admin
2020-12-24
16
问题
某市区一家外商投资企业(一般纳税人)2018年10月缴纳进口环节增值税15万元,进口环节消费税26.47万元;本月向税务机关实际缴纳增值税36万元,消费税80万元。在税务检查过程中发现,该企业下属宾馆上月隐瞒餐饮服务收入50万元(含税),本月被查补相关税金。该企业10月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计( )万元。
选项
A.13.65
B.12.45
C.17.10
D.14.26
答案
D
解析
当月查补的增值税应作为城建税、教育费附加及地方教育附加的计算依据;该企业10月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计=(36+80)×(7%+3%+2%)+50÷(1+6%)×6%×(7%+3%+2%)=14.26(万元)。
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