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  3. 某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装高档化妆品，

某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装高档化妆品，

tikufree2019-12-17  38
问题 某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格150万元。本月企业将进口的散装高档化妆品的80%生产加工为成套高档化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。（进口环节取得完税凭证，高档化妆品的进口关税税率40%、消费税税率15%）要求：（1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。（2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。
选项
答案
解析（1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税：①进口散装高档化妆品的组成计税价格=（150+150×40%）÷（1-15%）=247.06（万元）②进口散装高档化妆品应缴纳消费税=247.06×15%=37.06（万元）③进口散装高档化妆品应缴纳增值税=247.06×16%=39.53（万元）（2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税：①生产销售高档化妆品应缴纳增值税额=[290+51.48÷（1+16%）]×16%-39.53=13.97（万元）②生产销售高档化妆品应缴纳的消费税额=[290+51.48÷（1+16%）]×15%-37.06×80%=20.51（万元）
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