首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,2018年度有关经营情况如下: (1)取得销售电子产品的不含税收入7200万元。...
我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,2018年度有关经营情况如下: (1)取得销售电子产品的不含税收入7200万元。...
admin
2020-12-24
65
问题
我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,2018年度有关经营情况如下:
(1)取得销售电子产品的不含税收入7200万元。
(2)8月购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款3200万元、进项税额512万元并通过主管税务机关认证;同月购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额8万元并通过主管税务机关认证,会计上预计使用年限为10年,税法上选择一次性扣除。
(3)与销售电子产品相关的销售成本4150万元;发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元;发生管理费用600万元,其中含新技术研究开发费320万元(未形成无形资产)、业务招待费75万元。
(4)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。
(5)营业外支出300万元,其中支付合同违约金6万元。
其他资料:该企业适用增值税税率16%,城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,企业所得税税率15%,不考虑其他税费,也不考虑增值税旧税率的影响。
<5>、2018年度该企业应纳税所得额为( )万元。
选项
A.553.25
B.572.25
C.574.25
D.472.47
答案
D
解析
企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。 应纳税所得额=686.8+39+20+14+1-320×75%-(50-50÷10÷12×4)=472.47(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/0VdKKKKQ
相关试题推荐
上佳合伙企业(字号:上佳)有合伙人甲、乙、丙三人,其中甲对外代表合伙企业,执行合伙事务,现上佳合伙企业对地税局作出的处罚决定不服,欲向人民法院提起诉讼,应...
根据我国行政诉讼法律制度的规定,相对人对下列事项不服提起行政诉讼,属于行政诉讼受案范围的是( )。A.甲机关依法对A市实施戒严B.乙市劳动仲裁委员会对张某与
根据行政诉讼法律制度的规定,下列有关行政诉讼特征的表述中,不正确的是( )。A.行政诉讼处理的是一定范围内的行政争议,部分抽象行政行为可以成为行政诉讼中的一并
根据行政诉讼法律制度的规定,合伙企业向人民法院提起诉讼的,应当以( )为原告。A.全体合伙人B.执行合伙企业事务的合伙人C.全体合伙人推选的人D.核准登
在行政复议审理程序中,下列有关审查内容的说法中正确的有( )。A.证据本身是否具有真实性、合法性、关联性不属于行政复议审查的内容B.行政复议机关可以对行政主体
国务院某部对一股份制企业作出罚款50万元的处罚。该企业不服,向该部申请行政复议。下列说法中正确的有( )。A.在行政复议中,对罚款决定的合法性和适当性进行审查
根据《行政复议法实施条例》的规定,下列有关行政复议申请期限的表述中,不正确的有( )。A.行政机关作出具体行政行为时未告知公民、法人或者其他组织,事后补充告知
根据《行政复议法实施条例》的规定,下列关于复议申请人及复议代表人的说法中,不正确的有( )。A.某股份有限公司的董事会认为行政机关作出的具体行政行为侵犯企业合
根据《行政复议法实施条例》,行政复议机关对( )的案件,可以调解。 A.崔某对海关以涉嫌走私电子产品为由扣留其人身的行为不服申请复议B.龚某以市政府征用本
根据《行政复议法》和《行政复议法实施条例》,关于行政复议有关事项的处理,正确的有( )。A.对不符合法定条件的复议申请,复议机关可以口头告知申请人不予受理复议申
随机试题
治元气虚极欲脱、脉微欲绝的首选药物是
构成工程实体主要材料的成本属于()。
病理改变在肾脏,临床表现为膀胱刺激症状,此种泌尿系疾病最可能为A.肾肿瘤B.鹿角形肾结石C.多囊肾D.泌尿系结核E.急性肾炎
充血性心力衰竭最常见的诱因是A.过度劳累B.妊娠与分娩C.心房颤动D.感染E.药物使用不当
当高度在15m及以上烟囱的防雷引下线采用圆钢明敷时,按规范规定其直径不应小于下列哪一项数值?() (A)8mm(B)10mm (C)12mm(D...
蛋白质生物合成中氨基酸的活化部位是A.烷基B.羟基C.竣基D.琉
随着时间的推移,房地产经纪机构所掌握的房地产经纪信息的使用价值将会()。A.提高B.减少C.增加D.不变
建设工程竣工验收中,对于委托监理的工程项目,监理单位对工程进行了质量评估,具有完整的监理资料,并提出()。A:工程开工报告B:工程竣工报告C:工程质量评估报
对混凝土小型空心砌块砌体工程的相关表述中,不正确的是()。A.混凝土小型空心砌块分普通混凝土小型空心砌块和轻骨料混凝土小型空心砌块两种B.普通混凝土小砌块施
由于内源融资不需要(),故应首先考虑内源融资。A.对股东支付股息B.实际对外支付利息或股息C.考虑融资环境D.考虑融资方式