2. 外语考试
  3. （2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2019年8月有

（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2019年8月有

天天题库2019-12-17  61
问题 （2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2019年8月有关经营情况如下： 　　（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1 431万元。 　　（2）出租餐饮设备取得含增值税收入29万元，出租房屋取得含增值税收入5.5万元。 　　（3）提供车辆停放服务取得含增值税收入11万元。 　　（4）发生员工出差火车票、飞机票（注明员工身份信息）支出合计10万元。 　　（5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。 　　（6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.6万元。 　　（7）从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。 　　已知：有形动产租赁服务增值税税率为13%；不动产租赁服务增值税税率为9%；生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6%；交通运输服务增值税税率为9%；农产品扣除率为10%；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。 　　要求： 　　根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（　）。
选项 A.1.2＋1.6＝2.8万元B.1.2＋1.6＋100×10%＝12.8万元C.10×10%＋1.2＝2.2万元D.10÷（1＋9%）×9%＋1.2＋1.6＋100×10%＝13.63万元
答案D
解析火车票飞机票支出计算扣除，农产品按照买价的10%作为进项税额抵扣。
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