2. 财务会计
  3. 某生产企业2018年转让一栋九十年代末建造的办公楼，取得含增值税转让收入420万元，缴纳增值税20万元、其他相关税费共计2.61万元。该办公楼原造价300...

某生产企业2018年转让一栋九十年代末建造的办公楼，取得含增值税转让收入420万元，缴纳增值税20万元、其他相关税费共计2.61万元。该办公楼原造价300...

admin2020-12-24  52
问题 某生产企业2018年转让一栋九十年代末建造的办公楼，取得含增值税转让收入420万元，缴纳增值税20万元、其他相关税费共计2.61万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料：人工费计算，建造同样的办公楼需800万元：该办公楼经评估有四成新，该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为( )万元。
选项 A.23.22
B.25.5
C.16.5
D.14.5
答案A
解析出售旧房及建筑物，首先按评估价格及有关因素确定扣除项目，再根据土地增值税的计算方法计算应纳税额；其中评估价格=重置成本价x成新度折扣率。本题办公楼的成新度折扣率为40%，即4成新，其评估价格=800x40%=320(万元)。所以，该企业转让办公楼应纳土地增值税=(420-20-320-2.61)X30%=23.22(万元)。
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