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  3. 甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵

甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵

题库总管2019-12-17  43
问题 甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2019年2月销售70吨酸奶，取得收入2200万元，原乳单耗数量为1.068，原乳平均购买单价为0.3万元/吨，已知甲企业采用投入产出法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为（　　）万元。
选项 A.2.40B.2.9C.3.09D.2.04
答案C
解析投入产出法：当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷（1+扣除率），当期农产品耗用数量=当期销售货物数量×农产品单耗数量=70×1.068=74.76（吨），当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=74.76×0.3×16%/（1+16%）=3.09（万元）。
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