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某制造企业为增值税一般纳税人，2018年发生营业外支出共计130万元，其中违约金

免费考试题库2019-12-17  5
问题 某制造企业为增值税一般纳税人，2018年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元，税收滞纳金7 万元，补缴高管个人所得税15万元。　　要求：计算上述业务涉及的应纳税所得额调整金额。
选项
答案
解析企业缴纳的税收滞纳金7万元和补缴高管的个人所得税15万元不得在企业所得税前列支，因此调增应纳税所得额22万元。
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