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  3. 下表为经税务机关审定的某国有企业近7年的应纳税所得额情况。假定该企业一直执行5年

下表为经税务机关审定的某国有企业近7年的应纳税所得额情况。假定该企业一直执行5年

题库总管2020-05-20  3
问题 下表为经税务机关审定的某国有企业近7年的应纳税所得额情况。假定该企业一直执行5年亏损弥补规定，该企业2011年应缴纳的企业所得税为()万元。
选项 A:10B:0C:15D:7.5
答案A
解析关于2005年的亏损，要用2006—2010年的所得弥补，尽管其间2007年亏损，也要占用5年抵亏期的一个抵扣年度，且先亏先补，2007年的亏损需在2005年的亏损问题解决后才能考虑。到了2011年，2005年的亏损未弥补完但5年抵亏期已满，还有10万元亏损不得用2011年的应纳税所得额弥补；2007年之后的2008—2010年之间的所得，已被用于弥补2005年的亏损，2007年的亏损只能用2011年的所得弥补，在弥补2007年的亏损后，2011年还有应纳税所得额60-20=40（万元），应纳税额为：40*25%=10（万元）。
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