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下列经济业务或事项,产生可抵扣暂时性差异的有( )。
下列经济业务或事项,产生可抵扣暂时性差异的有( )。
shuhaiku
2019-12-17
55
问题
下列经济业务或事项,产生可抵扣暂时性差异的有( )。
选项
A.因预提产品质量保证费用而确认预计负债B.本年度发生亏损,可以结转以后年度税前弥补C.使用寿命不确定且未计提减值准备的无形资产D.当期购入的交易性金融资产期末公允价值上升
答案
AB
解析
选项C、D,均产生应纳税暂时性差异。其中使用寿命不确定且未计提减值准备的无形资产,其账面价值等于其入账成本,税法上要对其进行摊销,所以其账面价值会大于其计税基础,产生应纳税暂时性差异;交易性金融资产的公允价值上升,导致账面价值增加,计税基础不变,所以其账面价值会大于其计税基础,产生应纳税暂时性差异。
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