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  3. 某个体工商户是增值税小规模纳税人，2020年1月以342万元的含税价转让一间商铺，无法提供取得不动产时的发票，该商铺为2016年3月购得并缴纳契税9万元，...

某个体工商户是增值税小规模纳税人，2020年1月以342万元的含税价转让一间商铺，无法提供取得不动产时的发票，该商铺为2016年3月购得并缴纳契税9万元，...

admin2020-12-24  42
问题 某个体工商户是增值税小规模纳税人，2020年1月以342万元的含税价转让一间商铺，无法提供取得不动产时的发票，该商铺为2016年3月购得并缴纳契税9万元，当地契税税率3%,则该个体户转让商铺应缴纳增值税（ )万元。
选项 A.0
B.1.29
C.2
D.2.1
答案C
解析小规模纳税人转让外购的商铺，应差额计征增值税。由于应纳契税=契税的计税金额x契税税率，因此契税的计税金额=9÷3%=300(万元）;2016年4月30日及以前缴纳契税的，增值税应纳税额=[全部交易价格（含增值税）-契税计税金额（含营业税）]÷(1+5%)×5%=(342-300)÷(1+5%)×5%=2(万元）。
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