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居民个人李某为独生子，2019 年交完社保和住房公积金后共取得税前工资收入 25

题库总管2019-12-17  67
问题 居民个人李某为独生子，2019 年交完社保和住房公积金后共取得税前工资收入 25 万元； 劳务报酬收入 7 万元，其中未扣除支付给中介的中介费 1 万元（有合法有效凭证）；稿酬收 入 1 万元。李某有两个上小学的小孩且均由其扣除子女教育专项附加扣除，李某的父母健在 且均已年满 60 岁。则根据上述资料回答下列问题：（1）计算其当年计入综合所得的劳务报酬收入并说明理由。（2）计算其当年计入综合所得的稿酬收入并说明理由。（3）李某综合所得的全年应纳税所得额。（4）李某综合所得全年应纳税额。
选项
答案
解析（1）计入综合所得的劳务报酬收入=（70000-10000）×（1-20%）=48000（元） 理由：对个人从事技术转让、提供劳务等过程中所支付的中介费，如能提供有效、合法凭证 的，允许从其所得中扣除。 实际取得劳务报酬所得，以减除 20%的费用后的余额为收入额。 （2）计算其当年计入综合所得的稿酬收入=10000×（1-20%）×70%=5600（元） 理由：实际取得稿酬所得，以减除 20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按 70% 计算。 （ 3 ） 李 某 综 合 所 得 的 全 年 应 纳 税 所 得 额 =250000+48000+5600-60000-12000 × 2-24000=303600-108000=195600（元） （4）李某综合所得的全年应纳税额=195600×20%-16920=22200（元）。
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