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  3. 某汽车制造厂（增值税一般纳税人）2018年10月用10辆A型号小汽车抵偿以前欠甲

某汽车制造厂（增值税一般纳税人）2018年10月用10辆A型号小汽车抵偿以前欠甲

书海库2020-05-20  38
问题 某汽车制造厂（增值税一般纳税人）2018年10月用10辆A型号小汽车抵偿以前欠甲公司货款1200000元，A型号小汽车的平均售价为每辆90000元（不含税），最高售价为每辆98000元（不含税）。A型号小汽车消费税税率为9%。关于该业务的税务及账务处理，下列正确的有（）。A、将自产应税消费品用于抵债债务，按照同类应税消费品的平均售价计算消费税B、将自产应税消费品用于抵债债务，按照同类应税消费品的最高售价计算消费税C、将自产应税消费品用于抵偿债务，应按同类应税消费品的平均售价计算增值税D、借：应付账款1200000贷：主营业务收入900000应交税费--应交增值税（销项税额）144000营业外收入156000E、借：税金及附加88200贷：应交税费--应交消费税88200
选项
答案BCDE
解析该业务账务处理如下：借：应付账款1200000　　贷：主营业务收入900000　　应交税费--应交增值税（销项税额）144000　　营业外收入156000根据规定，将自产应税消费品用于抵债债务，按照同类应税消费品的最高售价作为计税依据计算消费税。抵债应纳消费税＝10×98000×9%＝88200（元）借：税金及附加88200　　贷：应交税费--应交消费税88200
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