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某进出口公司2018年12月进口办公设备500台，每台进口完税价格1万元，委托运

tikufree2019-12-17  39
问题 某进出口公司2018年12月进口办公设备500台，每台进口完税价格1万元，委托运输公司将进口办公设备从海关运回本单位，支付运输公司不含税运输费用9万元，取得了运输公司开具的增值税专用发票。当月以每台1.8万元的含税价格售出400台，向甲公司捐赠2台，对外投资20台，留下4台自用。另支付销货运输费1.3万元，取得了运输公司开具的增值税专用发票。　　要求：计算该企业当月应纳增值税。（假设进口关税税率为15%。）
选项
答案
解析（1）进口货物进口环节应纳增值税＝（1×500＋ 1×500× 15%）×16%＝92（万元）　　（2）销项税额＝（400＋2＋20）×1.8÷（1＋16%）×16%＝104.77（万元）　　（3）可以抵扣的进项税额＝92＋9×10%＋1.3×10%＝93.03（万元）　　（4）应纳增值税＝104.77－93.03＝11.74（万元）
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