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  3. 居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售收入为2000万元，其他业务收入为500万元，年度利润总额为600万元，2016 年度甲公司实际...

居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售收入为2000万元，其他业务收入为500万元，年度利润总额为600万元，2016 年度甲公司实际...

admin2020-12-24  46
问题 居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售收入为2000万元，其他业务收入为500万元，年度利润总额为600万元，2016 年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。
甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额:
(1)从境内未上市居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元;
(2)依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。
要求:
根据上述资料，分别回答下列问题:
计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。
选项
答案
解析(1)广告费和业务宣传费税前扣除限额=(2000+500) x15%=375 (万元)，实际发生额(400万元)超过了税前扣除限额，2016 年税前准予扣除的广告费和业务宣传费为375万元。
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