首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲公司为居民企业,属于主要从事笔记本电脑制造业务的大型上市公司。2018年实现会
甲公司为居民企业,属于主要从事笔记本电脑制造业务的大型上市公司。2018年实现会
Loveyou
2019-12-17
72
问题
甲公司为居民企业,属于主要从事笔记本电脑制造业务的大型上市公司。2018年实现会计利润总额1500万元,有关部分经营情况如下:(1)销售电脑收入1000万元,提供电脑维修劳务收入20万元,转让股权收入600万元,接受捐赠收入300万元。(2)发生的与生产经营有关的广告费和业务宣传费支出160万元。(3)发生的符合规定条件的业务招待费支出60万元。(4)投资收益科目中包括国债利息收入10万元,从境内未上市居民企业取得投资收益100万元。(5)发生新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益20万元。(6)取得技术转让收入700万元,发生技术转让成本100万元,不考虑相关税费。假定:甲公司除上述业务外,无其他需要纳税调整的事项。要求:根据上述资料及企业所得税法律制度的有关规定,分别回答下列问题。(1)计算甲公司2018年度广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额。(2)计算甲公司2018年度业务招待费支出应调整的应纳税所得额。(3)计算甲公司2018年度业务(4)应调整的应纳税所得额。(4)计算甲公司2018年度新技术研究开发费用应调整的应纳税所得额。(5)计算甲公司2018年度技术转让收入应调整的应纳税所得额。(6)计算甲公司2018年度企业所得税应纳税额。
选项
答案
解析
(1)广告费和业务宣传费支出扣除限额=(1000+20)×15%=153(万元)<实际发生额160万元,广告费和业务宣传费支出应调增的应纳税所得额=160-153=7(万元)。(2)业务招待费扣除限额1=60×60%=36(万元);扣除限额2=(1000+20)×5‰=5.1(万元);税前准予扣除的业务招待费为5.1万元;业务招待费支出应调增的应纳税所得额=60-5.1=54.9(万元)。(3)①国债利息收入为免税收入,应调减应纳税所得额10万元。②从境内未上市居民企业取得投资收益为免税收入,应调减应纳税所得额100万元。业务(4)共应调减应纳税所得额110万元。(4)新技术研究开发费用应调减应纳税所得额=20×75%=15(万元)。(5)技术转让收入应调减应纳税所得额=500+(700-100-500)×50%=550(万元)。(6)甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额=1500+7+54.9-10-100-15-550=886.9(万元)甲公司2018年度企业所得税应纳税额=886.9×25%=221.73(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/3QFEKKKQ
相关试题推荐
甲(民营企业销售经理)因合同诈骗罪被捕。在侦查期间,甲主动供述曾向国家工作人员乙
赵某是一民营企业主,在该企业经营的两年之内,赵某采取不法手段共偷逃应缴税款达90
魏某是某公司董事长,伪造了一份建筑菜市场的政府批文,拿着该批文与商户签订合同,约
关于犯罪形态的说法,下列哪一选项是正确的?()(2018年仿真模拟题)
工业企业内,常将叉车用于仓储大型物件的运输,通常使用燃油机或者电池驱动。下列关于
根据省政府制定的地方规章,省质监部门对生产销售不合格产品的某公司予以行政处罚。被
据报道,某公司员工下班候车时被小货车撞致颅脑严重损伤,公司不但没给他申报工伤,反
下列有关城市居民委员会的说法中,正确的是:()
李某是A省C镇国光食品厂厂长,国光厂系李某个人投资、个人经营的私营企业,效益良好
某市法院开发了“电脑量刑辅助系统”。该系统的目的旨在为司法审判提供了较为客观的尺
随机试题
致心脏骤停的病理生理机制中最常见的是()。 A.心房颤动 B.心室颤动 C
电气火灾造成的损失在全部火灾中占据首要位置。电气设备的危险温度电火花及电弧是引起
2月1日,甲从A商场购买一台电脑,双方约定总价款1万元,分5次付清,自3月份开始
商业银行风险控制/缓释策略应当符合的要求有()。
探讨作品中的线条、形状、色彩、肌理及每个物体描写的特色”属于美术鉴赏过程中的(
下列结果对鉴别诊断有意义的是
理论和实践是具体的、历史的统一,是指( )。 A.理论要反映事物丰富多彩的个
《中华人民共和国固体废物污染环境防治法》规定:从事利用危险废物经营活动的单位,必须向()申请领取经营许可证。A:县级以上人民政府环境保护行政主管部门B:设区的
ACWP为12000元;BCWP为9000元;BCWS为10800元;则() A.进度延误.费用节省 B.进度超前.费用节约 C.费用...
纳税人甲2016年度进行两次虚假税务申报,少缴税款共4万元,占应纳税额的8%,均受到行政处罚。2017年上半年公司应纳税40万,甲又通过虚假申报少缴税款2...