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  3. 甲、乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，甲公司以一批产品换取乙

甲、乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，甲公司以一批产品换取乙

昕玥2020-05-20  148
问题 甲、乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，甲公司以一批产品换取乙公司闲置未用的设备。产品的成本为350万元，公允价值为400万元（等于计税价格）；设备的原价为420万元，已计提折旧70万元（不考虑与固定资产相关的增值税额），无法取得其公允价值，乙公司需支付补价给甲公司60万元，另承担换入产品的运费5万元，假设该交换不具有商业实质，则下列表述中正确的有（）。A、乙公司应确认非货币性资产交换损失10万元B、甲公司应确认非货币性资产交换损失10万元C、乙公司应确认固定资产处置损失15万元D、乙公司换入产品的入账价值为351万元E、甲公司换入设备的入账价值为354万元
选项
答案DE
解析因为该交换不具有商业实质，采用账面价值计量，不确认非货币性资产交换损益。乙公司换入产品的入账价值＝420－70－400×16%＋60＋5＝351（万元）；甲公司换入设备的入账价值＝350＋400×16%－60＝354（万元）。甲公司的账务处理：借：固定资产　354　　银行存款　60　　贷：库存商品　350　　　　应交税费--应交增值税（销项税额）　（400×16％）64乙公司的账务处理：借：固定资产清理　350　　累计折旧　70　　贷：固定资产　420借：库存商品　351　　应交税费--应交增值税（进项税额）　（400×16％）64　　贷：固定资产清理　350　　　　银行存款　（60+5）65
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