2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年7月甲公司发生如下业务： (1)1日，与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司销售N商品200...

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年7月甲公司发生如下业务： (1)1日，与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司销售N商品200...

admin2020-12-24  12
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年7月甲公司发生如下业务：
(1)1日，与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司销售N商品2000件，合同约定乙公司按每件100元对外销售，甲公司按售价的10%向乙公司支付手续费（手续费不考虑增值税）。商品已经发出，每件成本为60元。乙公司不承担包销责任，没有售出的商品须退回给甲公司，同时，甲公司也有权要求收回商品或将其销售给其他的客户。
(2)8日，收到乙公司开具的代销清单，乙公司实际对外销售N商品1000件，甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为100000元，增值税税额为13000元，款项尚未收到。
(3)10日，采用托收承付结算方式向丙公司销售M商品，已发出商品并办妥托收手续，开具的增值税专用发票上注明的价款为500000元，增值税税额为65000元。该批M商品的成本为350000元。15日，丙公司发现该批商品有瑕疵，要求给予5%的折让，甲公司同意并办妥相关手续，开具了增值税专用发票（红字）。20日，甲公司收到扣除折让后的全部款项存入银行。
(4)25日，收到以经营租赁方式出租设备的本月租金20000元及相应增值税税额2600 元。该设备本月应计提折旧12000元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(4)根据资料(4)，下列各项中，甲公司7月份出租设备相关的会计处理正确是(   )。
选项 A．收到租金时：
借：银行存款                                      22600
贷：其他业务收入                                       20000
应交税费——应交增值税（销项税额）                 2600
B．收到租金时：
借：银行存款                                    20000
贷：其他业务收入                                      20000
C．计提折旧时：
借：制造费用                                    12000
贷：累计折旧                                         12000
D．计提折旧时：
借：其他业务成本                                 12000
贷：累计折旧                                         12000
答案AD
解析借：银行存款22600 贷：其他业务收入20000 应交税费——应交增值税（销项税额）2600 借：其他业务成本12000 贷：累计折旧12000
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