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甲公司于2018年12月发现,2017年少计了一项管理用固定资产的折旧费用500万元,所得税申报表中未扣除该项折旧费用,甲公司适用的企业所得税税率为25%...
甲公司于2018年12月发现,2017年少计了一项管理用固定资产的折旧费用500万元,所得税申报表中未扣除该项折旧费用,甲公司适用的企业所得税税率为25%...
admin
2020-12-24
63
问题
甲公司于2018年12月发现,2017年少计了一项管理用固定资产的折旧费用500万元,所得税申报表中未扣除该项折旧费用,甲公司适用的企业所得税税率为25%,公司按净利润的10%提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项,甲公司在2018年因此项前期差错更正而调整的留存收益金额为( )万元。
选项
A、337.50
B、375.00
C、125.00
D、205.50
答案
B
解析
留存收益的调整金额=500-500×25%=375(万元),本题会计处理是: (1)借:以前年度损益调整——调整管理费用 500 贷:累计折旧 500 (2)借:应交税费——应交所得税 125 贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 125 (3)借:利润分配——未分配利润 337.5 盈余公积 37.5? 贷:以前年度损益调整 375
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