2. 财务会计
  3. （2018年）某油田企业（增值税一般纳税人）2019年1月发生如下业务： 　　

（2018年）某油田企业（增值税一般纳税人）2019年1月发生如下业务： 　　

天天题库2019-12-17  59
问题 （2018年）某油田企业（增值税一般纳税人）2019年1月发生如下业务：　　（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元／吨。　　（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。　　（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额64万元，购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。　　（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2019年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.6万元。　　已知：原油资源税税率8%，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。 要求：根据上述材料，回答下列问题 　　（4）业务（4）准予从销项税额抵扣的进项税额（　）万元。　　
选项 A.0.22　B.1.58　C.3.6　D.0.33
答案C
解析（4）业务（4）准予抵扣的进项税额=3.6（万元） 　　租入不动产同时用于集体福利和应税项目，进项税可以全额抵扣。
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