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甲公司为居民企业,主要从事工艺品生产和销售业务。2018 年有关经营情况如下:
甲公司为居民企业,主要从事工艺品生产和销售业务。2018 年有关经营情况如下:
恬恬
2019-12-17
55
问题
甲公司为居民企业,主要从事工艺品生产和销售业务。2018 年有关经营情况如下:(1)销售产品收入 2 000 万元,出租设备租金收入 20 万元,接受捐赠收入 10 万元,国债利息收入 2 万元,转让商标权收入 60 万元。(2)将价值 50 万元的产品用于换取乙公司生产的货物,将价值 34 万元的产品用于抵信用公司欠款,将价值 3.5 万元的产品用于馈赠客户,将价值 10 万元的产品用于奖励优秀职工。(3)捐赠支出 27 万元,其中直接向丁中学捐赠 3 万元,通过市民政部门用于扶贫救济的捐赠 24 万元。(4)违反规定被工商行政管理局罚款 2.5 万元;缴纳税收滞纳金 1 万元;非广告性赞助支出 3 万元。(5)预缴企业所得税税款 33 万元。(6)全年利润总额为 190 万元。已知:公益性捐赠支出,在年度利润总额 12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲公司在计算 2018 年度企业所得税应纳税所得税额时,准予扣除的公益性捐赠支出金额是( )。
选项
A.22.8 万元 B.24 万元 C.27 万元 D.25 万元
答案
A
解析
企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额 12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。扣除限额=190×12%=22.8(万元)。@##
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