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甲公司为增值税一般纳税人，销售和进口货物适用的增值税税率为13%。2019年1月

题库总管2019-12-17  62
问题 甲公司为增值税一般纳税人，销售和进口货物适用的增值税税率为13%。2019年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单位成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税税额）。假定不考虑其他相关税费，甲公司在2019年因该项业务应计入管理费用的金额为（　　）万元。
选项 A.600B.770C.1000D.1130
答案D
解析甲公司2019年因该项业务应计入管理费用的金额=500×2×（1+13%）=1130（万元）。会计分录如下：借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　1130　贷：应付职工薪酬——非货币性福利　　　　　　　　　1130借：应付职工薪酬——非货币性福利　　　　　　　　　1130　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　1000（500×2）　　　应交税费——应交增值税（销项税额）130（500×2×13%）借：主营业务成本　　　　　　　　　　600（500×1.2）　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　600②以外购商品发放给职工作为福利1）购入时借：库存商品等　　应交税费——应交增值税（进项税额）　贷：银行存款2）决定发放非货币性福利时借：生产成本　　管理费用　　在建工程　　研发支出等　贷：应付职工薪酬——非货币性福利3）发放时借：应付职工薪酬——非货币性福利　贷：库存商品　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）[img]/upload/tiku/62/9888667_1.jpg[/img]
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