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  3. 甲公司是一个运输公司，根据营业税改增值税的规定，适用的增值税税率为10%。某月甲

甲公司是一个运输公司，根据营业税改增值税的规定，适用的增值税税率为10%。某月甲

题库总管2019-12-17  81
问题 甲公司是一个运输公司，根据营业税改增值税的规定，适用的增值税税率为10%。某月甲公司，承担A公司一批货物的运输，将一批货物从北京运往广州，其中从北京到上海由甲公司负责运输，从上海到广州由其子公司负责运输，并且甲公司单独向其子公司支付运费。运输完成后，甲公司及其子公司分别开出了增值税运输专用发票，甲公司发票上注明的价款为100万元；其子公司发票上的价款为40万元。上述公司均为增值税一般纳税人，价款已经全部支付。不考虑其他因素，甲公司关于该业务的处理正确的有（　）。
选项 A.贷记“主营业务收入”60万元B.借记“主营业务成本”40万元C.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”10万元D.借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”4.4万元
答案BC
解析甲公司提供运输服务时，应该按照实际收到的价款确认收入，即：借：银行存款110　　贷：主营业务收入100　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）（100×10%）10甲公司接受其他方服务，按照增值税制度规定企业发生相关成本费用允许抵减销售额的：借：主营业务成本40　　应交税费——应交增值税（销项税额抵减）（40×10%）4　　贷：银行存款44
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