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  3. 某生产企业为增值税一般纳税人，货物适用增值税税率为16%，2018年8月的有关生

某生产企业为增值税一般纳税人，货物适用增值税税率为16%，2018年8月的有关生

Freeti2019-12-17  65
问题 某生产企业为增值税一般纳税人，货物适用增值税税率为16%，2018年8月的有关生产经营业务如下：　　（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；同时取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元（含税价，与销售货物不能分别核算）。（2）销售乙产品，取得含税销售额29万元。（3）将自产的一批应税新产品用于集体福利，该新产品无同类产品市场销售价格，成本价为20万元，总局规定成本利润率为10%。（4）销售2016年10月购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具增值税专用发票，注明每辆取得不含税销售额1万元。（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额9.6万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，上面注明的税金为0.6万元。（6）从农产品经营者（小规模纳税人）购进农产品一批（不适用进项税额核定扣除办法）作为生产货物的原材料，取得的增值税专用发票上注明的金额为30万元，税额为0.9万元，同时支付给运输单位的运费5万元（不含增值税），取得运输部门开具的增值税专用发票，上面注明的税额为0.5万元。 　　本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。（7）当月租入商用楼房一层，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额为5.8万元。该楼房的1/3用于工会的集体福利项目，其余为企业管理部门使用。（8）该企业本月应缴纳的增值税税额。
选项
答案
解析1.销售甲产品的销项税额＝80×16%＋5.85÷（1＋16%）×16%＝13.6（万元）。 2.销售乙产品的销项税额＝29/（1＋16%）×16%＝4（万元）。3.自用新产品的销项税额＝20×（1＋10%）×16%＝3.52（万元）。 4.销售使用过的摩托车销项税额＝1×16%×5＝0.8（万元）。5.外购货物应抵扣的进项税额＝9.6＋0.6＝10.2（万元）。 6.外购农产品允许抵扣的进项税额＝（30×12%＋0.5）×（1－20%）＝3.28（万元）。7.5.8万进项税可全额抵扣。8.本月应缴纳的增值税税额＝（13.6＋4＋3.52＋0.8）－（10.2＋3.28＋5.8）＝2.64（万元）。
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