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(2016年)某居民企业适用25%的企业所得税税率。2015年该企业向主管税务机
(2016年)某居民企业适用25%的企业所得税税率。2015年该企业向主管税务机
shuhaiku
2019-12-17
73
问题
(2016年)某居民企业适用25%的企业所得税税率。2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元,成本费用总额150万元。经税务机关检查,收入总额核算正确,但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率为25%。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为( )万元。
选项
A.12.5B.11.6C.8.75D.2.5
答案
C
解析
本题考核企业所得税的核定征收。采用应税所得率方式核定征收企业所得税的,应纳所得税额计算公式如下:应纳税所得额=应税收入额×应税所得率=140×25%=35(万元);应纳税额=应纳税所得额×税率=35×25%=8.75(万元)。
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