2. 财务会计
  3. 某公司2017年度取得境内应纳税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59.5万元。境外企业所得税税率为20%，但该企业享受了15%的税率优惠（两国之间...

某公司2017年度取得境内应纳税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59.5万元。境外企业所得税税率为20%，但该企业享受了15%的税率优惠（两国之间...

admin2020-12-24  71
问题 某公司2017年度取得境内应纳税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59.5万元。境外企业所得税税率为20%，但该企业享受了15%的税率优惠（两国之间签署税收饶让协议）。该公司2017年度在我国应缴纳企业所得税（    ）万元。
选项 A.33.72
B.34.38
C.33.5
D.37
答案C
解析境外实纳所得税=59.5÷（1-15%）×15%=10.5（万元），视同境外已纳所得税=59.5÷（1-15%）×20%=14（万元），境外所得抵免限额=59.5÷（1-15%）×25%=17.5（万元）； 应缴纳企业所得税=120×25%+59.5÷（1-15%）×（25%-20%）=33.5（万元）。
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