2. 财务会计
  3. 某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019 年 3 月销售自产软件产品取得不含税收入 300 万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额 152. ...

某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019 年 3 月销售自产软件产品取得不含税收入 300 万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额 152. ...

admin2020-12-24  67
问题 某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019 年 3 月销售自产软件产品取得不含税收入 300 万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额 152. 94 万元，本月领用其中 40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（ ）万元。
选项 A.25
B.9
C.13
D.18
答案B
解析应纳的增值税=300 ×16% -152.94 × 16% =23.53(万元）。软件产品销售享受超过 3%即征即退政策，当期软件产品销售额的 3%为 300 ×3% =9 (万元），超过 9 万元的部分即征即退，实际缴纳的增值税为 9 万元。
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