2. 财务会计
  3. 甲公司2019年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为25%。2019年发生如下事项：(1)当期计提存货跌价准备700万元；(2)年末持有的交易性金融...

甲公司2019年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为25%。2019年发生如下事项：(1)当期计提存货跌价准备700万元；(2)年末持有的交易性金融...

admin2020-12-24  20
问题 甲公司2019年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为25%。2019年发生如下事项：(1)当期计提存货跌价准备700万元；(2)年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元；(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。该公司2019年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列相关核算指标的认定中，正确的有（   ）。
选项 A.当年递延所得税收益为200万元
B.当年应交所得税为225万元
C.当年所得税费用为425万元
D.当年净利润为1500万元
答案BC
解析①2019年应纳税所得额=2000+700-1500-300=900(万元）;②2019年应交所得税=900×25%=225(万元）; ③2019年“递延所得税资产”借记额=700×25%=175(万元）;④2019年“递延所得税负债”贷记额=1500×25%=375(万元）; ⑤2019年“所得税费用”=225-175+375=425(万元）;⑥2019年“净利润”=2000-425=1575(万元）。
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