2. 财务会计
  3. 某汽车企业系增值税一般纳税人，2019年4月发生如下业务： (1)从境外进口一批小汽车，共计20辆，每辆关税完税价格20万元；企业按规定已缴纳进口环节的...

某汽车企业系增值税一般纳税人，2019年4月发生如下业务： (1)从境外进口一批小汽车，共计20辆，每辆关税完税价格20万元；企业按规定已缴纳进口环节的...

admin2020-12-24  14
问题 某汽车企业系增值税一般纳税人，2019年4月发生如下业务：
(1)从境外进口一批小汽车，共计20辆，每辆关税完税价格20万元；企业按规定已缴纳进口环节的各项税金，并取得完税凭证；
(2)当月在境内销售自产小汽车1000辆，取得销售不含税收入15000万元；同时取得运输装卸费收入351万元（未单独核算）。
(3)当月购进生产材料，取得增值税专用发票上注明的价款为8000万元，税款1040万元：专用发票当期通过税务机关的审核认证。为购进材料支付运费，取得运输公司开具的增值税专用发票注明价款200万元。
已知：关税税率为20%，消费税税率为9%，进口环节增值税税率13%，运输服务增值税税率为9%。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
(2)该企业进口环节应缴纳的增值税和消费税是(   )。
选项 A．进口环节应缴纳的增值税为89.67万元
B．进口环节应缴纳的增值税为68.57万元
C．进口环节应缴纳的消费税为47.47万元
D．进口环节应缴纳的消费税为43.2万元
答案BC
解析进口环节消费税=(20×20+80)÷(l-9%)×9%=47.47（万元）；进口增值税=(20×20+80)÷(1-9%)×13%=68.57（万元），或者进口增值税=(20×20+80+47.47)×13%=68.57（万元）。
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