2. 财务会计
  3. 某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2020年5月销售20辆A款小汽车，出厂价每辆120000元（不含税）。用10辆B款小汽车抵偿欠甲公司货款1000000元...

某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2020年5月销售20辆A款小汽车，出厂价每辆120000元（不含税）。用10辆B款小汽车抵偿欠甲公司货款1000000元...

admin2020-12-24  50
问题 某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2020年5月销售20辆A款小汽车，出厂价每辆120000元（不含税）。用10辆B款小汽车抵偿欠甲公司货款1000000元，B款小汽车的平均售价为每辆80000元（不含税），最高售价为每辆88000元（不含税）。小汽车消费税税率为9%。
请作出上述业务的账务处理。
选项
答案
解析增值税销项税额=20×120000×13%+10×80000×13%=416000（元） 应纳消费税=20×120000×9%+10×88000×9%=295200（元） 借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 2712000 　　应付账款　　　　　　　　　　　　　　　　 1000000 　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　 3200000 　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　　　　416000 　　　营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　 96000 借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　295200 　贷：应交税费—应交消费税　　　　　　　　　　　295200
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