2. 财务会计
  3. （2016年）某食品加工企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务： 　　（1）将成本为600万元的80%的产品对外销售，取得含税价款1000万...

（2016年）某食品加工企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务： 　　（1）将成本为600万元的80%的产品对外销售，取得含税价款1000万...

admin2020-12-24  64
问题 （2016年）某食品加工企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务：
　　（1）将成本为600万元的80%的产品对外销售，取得含税价款1000万元；另外20%的产品作为股利发放给股东。
　　（2）购入生产原料一批，取得增值税专用发票，发票上注明税额51万元。
　　（3）购进一辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统一发票，发票上注明税额2.6万元。
　　（4）在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额为450万元。
　　（5）支付某广告公司广告设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为5万元。
　　（6）上月购进的免税农产品（未纳入核定扣除试点范围，原计划用于生产饼干对外销售）因保管不善发生损失，已知产品的账面成本为1.15万元（含运费成本0.15万元，从一般纳税人企业取得增值税专用发票），该批产品上月已申报抵扣进项税额。
　　已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
　　根据上述材料，回答下列问题：
该企业当月进项税额转出（　）万元。
选项 A.0.12
B.0.19
C.0.15
D.0.13
答案A
解析自2019年4月1日，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额，相应的按农产品采购成本÷（1－10%）×10%计算进项税额转出。 　　当月进项税额转出＝（1.15－0.15）÷（1－10%）×10%＋0.15×9%＝0.12（万元）
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