2. 财务会计
  3. 某企业为增值税一般纳税人，税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核，发现其有关增值税处理业务如下： 5月28日，98号凭证：报销境内交通费。...

某企业为增值税一般纳税人，税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核，发现其有关增值税处理业务如下： 5月28日，98号凭证：报销境内交通费。...

admin2020-12-24  48
问题 某企业为增值税一般纳税人，税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核，发现其有关增值税处理业务如下：
5月28日，98号凭证：报销境内交通费。企业账务处理为：
借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　7280
　　应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　 720
　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　8000
后附原始凭证：
①注明旅客身份信息的铁路车票15张，合计票面金额8000元。
②银行转账存根1份，注明金额8000元。
问题：判断企业处理是否正确，如不正确，请作出调整分录。
选项
答案
解析5月28日，98号凭证，旅客运输服务进项税额计算错误。多抵扣进项税额=720-8000÷（1+9%）×9%=59.45（元）。 调账分录： 借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　 59.45 　贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　　 59.45
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