首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,从事衰竭期煤矿的开采。2019年3月发生以下业务: (1)购进挖掘机一台,取得的增值税专用发票上注明的价...
位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,从事衰竭期煤矿的开采。2019年3月发生以下业务: (1)购进挖掘机一台,取得的增值税专用发票上注明的价...
admin
2020-12-24
55
问题
位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,从事衰竭期煤矿的开采。2019年3月发生以下业务:
(1)购进挖掘机一台,取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为9.6万元。支付运费并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票注明运输费用2.55万元。
(2)购进低值易耗品,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。
(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨,每吨不含税售价500元。购销合同约定,本月应收取1/3的价款,但实际只收取不含税价款120万元。另支付不含税运费3.82万元并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票。
(4)为职工宿舍供暖,使用本月开采的原煤200吨;另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失(已作进项税额抵扣)。
(其他相关资料:相关票据在本月申报抵扣;增值税月初留抵税额为0;假设原煤的资源税税率6%)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(4)计算该企业当月应缴纳的资源税为( )万元。
选项
A.7.22
B.7.77
C.9.78
D.11.1
答案
B
解析
该企业当月原煤销售和视同销售应纳资源税=[9000/3+(200+500)]x500x6%x(1-30%)/10000=7.77(万元)。 衰竭期煤矿开采的煤炭资源税减征30%。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/5xEKKKKQ
相关试题推荐
企业收到的国家资本性拨款用于工程项目,工程项目完工后若拨款结余需要返还的,应贷记( )。A、借:专项应付款 贷:资本公积B、借:专项应付款 贷:递延
下列关于可转换公司债券的说法中,错误的是( )。A、企业发行的可转换公司债券,应当在初始确认时将负债成分确认为应付债券,将权益成分确认为其他权益工具B、可转
下列各项中,应通过“长期应付款”科目核算的经济业务是( )。A、以分期付款方式购买固定资产发生的应付款项B、以分期付款方式购买无形资产的购买价款现值C、
下列会计事项中,应在“应付职工薪酬”科目核算的有( )。A、外商投资企业从净利润中提取的职工奖励及福利基金B、缴纳代扣的职工个人所得税C、为职工缴纳的养
一般纳税人应在“应交增值税”明细科目下设置的专栏有( )。A、减免税款B、转出未交增值税C、待认证进项税额D、销项税额E、出口退税
企业计算自产自用的应税产品应缴纳的资源税,贷记“应交税费――应交资源税”科目,应借记的科目是( )。A、生产成本B、税金及附加C、财务费用D、材料采
甲公司为一生产企业,适用的增值税税率为16%,2X17年5月1日购入一批原材料用于建造厂房,收到对方开具的增值税发票注明价款100万元,增值税税额为16万...
企业转让土地使用权应交的土地增值税,若土地使用权连同地上建筑物一并在“固定资产”科目核算的,则土地增值税应该计入( )。A、固定资产清理B、在建工程C、
企业发生的下列各项税金中,不能计入“税金及附加”科目的是( )。A、土地增值税 B、资源税C、环境保护税 D、耕地占用税
企业缴纳当月应交的增值税,应借记( )。A、应交税费——应交增值税(已交税金)B、应交税费——未交增值税C、应交税费——预交增值税D、应交税费——应
随机试题
企业培训系统是一个完整的回馈系统。 A.对 B.错
下列关于约当产量比例法的说法中,正确的有( )。
竣工财务决算的基本建设项目概况表中,应列入非经营性项目转出投资支出的项目是()
外汇市场的功能有( )。
案例五:下面是某求助者EPQ的测验结果: 多选:根据测验结果,可以
公开发行证券的,主承销商应当向中国证监会报备承销总结报告,总结说明发行期间的基本
如图所示,绳子的一端绕在滑轮上,另一端与置于水平面上的物块B相连。若物B的运动方
引药下行,增强补肝肾等疗玫;增强滋阴降火作用;缓和药物辛燥之性A.蜜炙法B.姜炙法C.盐炙法D.醋炙法E.酒炙法
根据《测绘计量管理暂行办法》的规定,为社会提供公证数据的产品质量检验机构,必须经()对其计量检定、测试的能力和可靠性进行考核。A:省级以上测绘行政主管部门B:
一般而言,存货周转率提高,其所反映的信息有( )。A.盈利能力下降B.存货周转期延长C.存货流动性增强D.存货的运用效率提高E.存货变现能力增