首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某房地产开发企业拟对其开发的位于县城一房地产项目进行土地增值税清算,该项目相关信
某房地产开发企业拟对其开发的位于县城一房地产项目进行土地增值税清算,该项目相关信
tikufree
2019-12-17
70
问题
某房地产开发企业拟对其开发的位于县城一房地产项目进行土地增值税清算,该项目相关信息如下:(1)2015 年12 以10000 万元竞得国有土地一宗,并按规定缴纳契税。(2)该项目2016 年开工建设,未取得《建筑工程施工许可证》,建筑工程承包合同注明的开工日期为3 月25 日,2019 年1 月竣工,发生房地产开发成本7000 万元;开发费用3400 万元。(3)该项目所属物业用房建成后产权归全体业主所有,并已移交物业公司使用,物业用房开发成本500 万元。(4)2019 年4 月,该项目销售完毕,取得含税销售收入42000 万元。(其他相关资料:契税税率4%,利息支出无法提供金融机构证明,当地省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%,企业对该项目选择简易计税方法计征增值税)要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。(1)说明该项目选择简易纳税方法计征增值税的理由。(2)计算该项目应缴纳的增值税额。(3) 计算土地增值税时允许扣除的城市维护城建税、教育费附加和地方教育费附加。(4)计算土地增值税时允许扣除的开发费用。(5)计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。(6)计算该房地产开发项目应缴纳的土地增值税额
选项
答案
解析
(1)未取得《建筑工程施工许可证》的,建筑工程承包合同注明的开工日期在2016 年4 月30 日前的建筑工程项目为房地产老项目。房地产开发企业中的一般纳税人,销售自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。(2)该项目应缴纳的增值税额=42000÷(1+5%)×5%=2000(万元)(3)土地增值税前允许扣除的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=2000×(5%+3%+2%)=200(万元)(4)允许扣除的开发费用=[10000×(1+4%)+7000+500]×10%=1790(万元)(5)允许扣除的项目合计=10000×(1+4%)+7000+500+1790+200+[10000×(1+4%)+7000+500]×20%=23470(万元)【提示】物业用房建成后产权归全体业主所有,其开发成本可以扣除。(6)增值额=42000÷(1+5%)-23470=16530(万元)增值率=16530÷23470×100%=70.73%应纳土地增值税=16530×40%-23470×5%=5438.5(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/6ZXEKKKQ
相关试题推荐
下列项目不应计入建筑物超高人工及机械降效计算基数的是()。
下列项目中不属于社会保险费内容的为()。
项目监理机构对施工进度计划审核的主要内容有()
根据《建设工程工程量清单计价规范》,其他项目清单中的晢估价包括()。
根据《建设工程监理规范》,如提供设计阶段相关服务,监理单位应审查设计成果并提出评
分包工程开工前,项目监理机构应审核施工单位报送的《分包单位资格报审表》及有关资料
在钢材进场时,应按相关标准进行检验,检验的主要内容包括()。
某招标工程,分部分项工程费为41000万元(其中定额人工费占15%),措施项目费
根据《建设工程监理规范》,项目监理机构应根据工程特点和(),确定旁站的关键
根据《建设工程监理规范》。项目监理机构应将已审核签认的施工组织设计报送()。
随机试题
骨肿瘤中医病因病机不包括() A.正虚邪侵 B.气滞血瘀 C.痰凝气滞
一半藏于浙江省博物馆,另一半藏于台北故宫博物院的名画是( ) A.清明上河图
煅后水飞可点眼以治肝火目赤翳障的中药是 A、地龙 B、天麻 C、刺蒺藜
(10)需要后下的中药是
当通风良好时,应降低爆炸危险区域等级。良好的通风标志是混合物中危险物质的浓度被稀
土袋围堰适用于水深()的土。
电压互感器正常巡视项目有哪些?
教师成长的公式即__________+__________=成长。
【材料一】我国新闻出版署和信息产业部联合出台《互联网出版管理暂行规定》,加强了对
其原料药属于医院一级管理的是A.处方药B.精神药品C.毒性药品D.贵重药品E.非处方药