甲公司和乙公司全年会计利润均为1 000万元。当年乙公司“营业外支出”科目中有100万元工商行政罚款。假定无其他纳税调整事项，甲、乙公司适用的所得税税率均...

admin2020-12-24 53

问题甲公司和乙公司全年会计利润均为1 000万元。当年乙公司“营业外支出”科目中有100万元工商行政罚款。假定无其他纳税调整事项，甲、乙公司适用的所得税税率均为25%。
要求：分别计算甲公司和乙公司应交所得税。

选项

答案

解析甲公司应交所得税=1 000×25%=250（万元）；税法规定工商罚款支出不得在计算企业所得税时税前扣除，所以需要纳税调增；乙公司应交所得税=（1 000+100）×25%=275（万元）。

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