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  3. 甲企业为居民企业，2018年发生部分经济事项如下： (1)销售产品收入4000万元，出租办公楼租金收入240万元，信息技术服务费收入80万元。 (2)...

甲企业为居民企业，2018年发生部分经济事项如下： (1)销售产品收入4000万元，出租办公楼租金收入240万元，信息技术服务费收入80万元。 (2)...

admin2020-12-24  10
问题 甲企业为居民企业，2018年发生部分经济事项如下：
(1)销售产品收入4000万元，出租办公楼租金收入240万元，信息技术服务费收入80万元。
(2)用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价70万元；
(3)实发合理工资、薪金总额2000万元，发生职工福利费300万元，职工教育经费60万元，工会经费24万元；
(4)支付诉讼费4万元，工商行政部门罚款6万元，母公司管理费136万元，直接捐赠给贫困地区小学14万元；
(5)缴纳增值税180万元，消费税38万元，资源税12万元，城市维护建设税和教育费附加23万元。
已知，职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是(   )。
选项 A．工商行政部门罚款6万元
B．母公司管理费136万元
C．诉讼费4万元
D．直接捐赠给贫困地区小学14万元
答案ABD
解析选项C：法院判决由企业承担的诉讼费，准予在税前据实扣除。
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