2. 财务会计
  3. 甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2011年3月发生与职工

甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2011年3月发生与职工

恬恬2019-12-17  8
问题 <P>甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2011年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：</P><P>(1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1.2万元。</P><P>(2)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资3万元。</P><P>(3)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月计提折旧0.08万元。</P><P>(4)将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元，市场售价为1.5万元(不含增值税)。</P><P>(5)月末，分配职工工资150万元，其中直接生产产品人员工资105万元，车间管理人员工资15万元，企业行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元。</P><P>(6)以银行存款缴纳职工医疗保险费5万元。</P><P>(7)按规定计算代扣代缴职工个人所得税0.8万元。</P><P>(8)以现金支付职工李某生活困难补助0.1万元。</P><P>(9)从应付张经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.8万元。</P><P>要求：</P><P>编制甲上市公司2011年3月上述交易或事项的会计分录。</P><P>(" 应交税费"科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)</P>
选项
答案
解析<P>(1)借：管理费用1.2</P><P>贷：应付职工薪酬1.2</P><P>(2)借：长期待摊费用3</P><P>贷：应付职工薪酬3</P><P>(3)借：管理费用2</P><P>贷：应付职工薪酬2</P><P>借：应付职工薪酬2</P><P>贷：累计折旧2</P><P>(4)借：管理费用87.75</P><P>贷：应付职工薪酬87.75</P><P>借：应付职工薪酬87.75</P><P>贷：主营业务收入75</P><P>应交税费--应交增值税(销项税额)12.75</P><P>借：主营业务成本60</P><P>贷：库存商品60</P><P>(5)借：生产成本105</P><P>制造费用15</P><P>管理费用20</P><P>销售费用10</P><P>贷：应付职工薪酬150</P><P>(6)借：应付职工薪酬5</P><P>贷：银行存款5</P><P>(7)借：应付职工薪酬0.8</P><P>贷： 应交税费--应交个人所得税0.8</P><P>(8)借：应付职工薪酬0.1</P><P>贷：库存现金0.1</P><P>(9)借：应付职工薪酬0.8</P><P>贷：其他应收款0.8</P>
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