2. 财务会计
  3. 某煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2019年1月发生以下业务： (1)开采原煤50万吨，其中20万吨销售给某电力公司，不含税售价为0.07万元/吨。(...

某煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2019年1月发生以下业务： (1)开采原煤50万吨，其中20万吨销售给某电力公司，不含税售价为0.07万元/吨。(...

admin2020-12-24  58
问题 某煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2019年1月发生以下业务：
(1)开采原煤50万吨，其中20万吨销售给某电力公司，不含税售价为0.07万元/吨。(该售价为该企业销售原煤的平均售价)
(2)向某能源公司销售甲型洗选煤8万吨，含税售价为0.116万元/吨(该售价为该企业销售甲型洗选煤的平均售价)，另收取洗选煤厂到购买方的运输费1万元(能提供相应票据)。洗选煤的折算率为87.5%。
(3)将外购原煤和自产原煤混合洗选甲型洗选煤，当月对外销售混合洗选的甲型洗选煤，不含税售价4万元，经增值税发票确认，耗用的外购原煤购进金额1.6万元。
(其他相关资料：混洗混售与自产销售甲型洗选煤的折算率相同；原煤的资源税税率为8%)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(4)计算业务(3)应缴纳的资源税( )万元。
选项 A.0.13
B.0.15
C.0.21
D.0.26
答案B
解析应税原煤计税依据=4x87.5%-1.6=1.90(万元) 应纳资源税=1.90x8%=0.15(万元)。
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