首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲制造公司(增值税一般纳税人)2018年10月1日将一台设备租给乙公司(增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门),租期一年,全年租金于2018年10月1日...
甲制造公司(增值税一般纳税人)2018年10月1日将一台设备租给乙公司(增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门),租期一年,全年租金于2018年10月1日...
admin
2020-12-24
57
问题
甲制造公司(增值税一般纳税人)2018年10月1日将一台设备租给乙公司(增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门),租期一年,全年租金于2018年10月1日一次性支付12万元(含税)。甲公司收到款项,乙公司取得增值税专用发票并通过认证。?
问题: ?
<1>?、作出甲、乙公司2018年10月该项业务的会计分录。
<2>?、分别说明这笔设备租金在甲、乙公司的企业所得税处理。
选项
答案
解析
?(1)甲公司会计分录:? 借:银行存款?120000? ? ? ? 贷:预收账款?103448.28? ? ? ? 应交税费——应交增值税(销项税额)?16551.72? 乙公司会计分录:? 借:预付账款?103448.28? 应交税费——应交增值税(进项税额)?16551.72? 贷:银行存款?120000 ? 。 ??(2)甲公司的企业所得税处理:? 租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。但如果租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀确认收入。即,甲公司2018年确认3个月(10~12月)的租赁收入,剩余的租金确认为2019年企业所得税的收入。? 乙公司的企业所得税处理:? 以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照租赁期限均匀扣除。所以乙公司2018年10月1日一次性支付的全年租金不得一次性扣除,可以扣除的租赁费支出为3个月(10~12月)的租赁费支出,剩余部分作为2019年租赁费支出扣除。 ?
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/8QrKKKKQ
相关试题推荐
2013年4月,某审计组对甲公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下: 1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解...
2013年4月,某审计组对甲公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下: 1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解...
2013年4月,某审计组对甲公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下: 1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解...
(一)资料 2014年3月,某审计组对乙公司2013年度财务收支进行了审计、有关主营业务收入审计的情况和资料如下: 1.审计人员为分析主营业务...
(一)资料 2012年4月,某审计组对乙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下: 1.审计人员在调查了...
(一)资料 2012年4月,某审计组对乙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下: 1.审计人员在调查了...
(一)资料 2012年4月,某审计组对乙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下: 1.审计人员在调查了...
2009年4月,某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下:审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算,并与应收账款总账和...
2014年3月,某审计组对丙公司2013年度财务收支进行了审计。有关固定资产审计的情况和资料如下: 1.审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行...
2014年3月,某审计组对丙公司2013年度财务收支进行了审计。有关固定资产审计的情况和资料如下: 1.审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行...
随机试题
患者,男,28岁,因上颌前部21根尖部唇侧反复肿胀伴流脓性分泌物半年到我院就诊,
关于我国私营企业的情况,1990年到2010年年均增长速度最快的是:
2017年我国成年国民图书阅读率为59.1%,比上年增加0.3个百分点;报纸阅读
男,43岁。左下后牙食物嵌塞2年多。检查见左下第一前磨牙龋深达髓腔,牙髓无活力,
根分叉区病变发生的主要原因是
下列哪种行为构成保险诈骗罪?( )A.被保险人因过失造成被保险财产的损失,而取得保险金B.投保人编造未曾发生的保险事故,骗取保险金C.保险事故的证明人故意
基金募集申请需要提交的主要文件包括()。 ①申请募集基金的申请报告 ②基金合同草案 ③招募说明书 ④法律意见书A.①②③B.①②④C.②③④D.①
关于经评审的最低投标价法的适用范围,下列说法中正确的是()。A:适用于资格后审而不适用于资格预审的项目B:使用与依法必须招标的项目而不适用于一般项目C:适用
适用于体育馆、练功房、舞台、高级住宅的地面装饰的木制品是()。A.实木复合地板B.条木地板C.浸渍纸层压木质地板D.软木地板
在施工进展过程中应收集和分析与风险相关的各种信息,预测可能发生的风险,对其进行监控并提出预警,属于施工风险管理中的()。A.风险识别B.风险评估C.风险监控