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  3. 2016年12月7日,甲公司以银行存款600元购入一台生产设备并立刻投入使用,该

2016年12月7日,甲公司以银行存款600元购入一台生产设备并立刻投入使用,该

昕玥2019-12-17  6
问题 2016年12月7日,甲公司以银行存款600元购入一台生产设备并立刻投入使用,该设备取得时的成本与计枧基础一致,2017年度甲公司对该固定分产折旧费200万元,企业所得税纳税申报时允许税前扣除的金额为120万元,2017年12月31日,甲公司估计该项定资产的可回收金额为460万元,不考虑增值相关税费及其他因素,2017年12月31日该项国定资产产生的暂时性差异为()
选项 A.可抵扣智时性差异80万元B.应纳税暂时性差异60万元C.可抵扣有时性差角140万元D.应纳程智时性差异20方元
答案A
解析该资产账面价值=600-200=400万元，计税基础=600-120=480万元，账面小于计税，形成可抵扣暂时性差异80万
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