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  3. 甲化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2019年4月发生如下经营业务： （1）从国外进口一批高档化妆品，成交价格158000元、运费8000元，保险费无法...

甲化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2019年4月发生如下经营业务： （1）从国外进口一批高档化妆品，成交价格158000元、运费8000元，保险费无法...

admin2020-12-24  43
问题 甲化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2019年4月发生如下经营业务：
（1）从国外进口一批高档化妆品，成交价格158000元、运费8000元，保险费无法确定。从海关监管区至公司仓库的运费5000元。此批高档化妆品入库后，其中的45%被生产领用继续加工化妆品。
（2）以成本为90000元的原材料委托某县乙企业加工高档护肤类化妆品，取得专用发票上注明的加工费56000元、辅助材料7000元，受托方按规定代收代缴了税金。
（3）将自产的500箱B牌高档化妆品抵偿丙公司的材料款，同类高档化妆品含税平均售价610元/箱，含税最高售价650元/箱。
（4）将自产的A牌高档化妆品，共100套在展销会上作为广告小样赠送给客商，该批化妆品的生产成本为22000元，无同类产品售价。
已知：高档化妆品消费税税率15%，成本利润率为5%，关税税率30%。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<1>、进口高档化妆品应缴纳的消费税为（ ）元。
选项 A.38120.44
B.38138.01
C.38196.60
D.38082.35
答案C
解析进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价”和“运费”两者总额的3‰计算保险费。 进口高档化妆品应缴纳的关税＝（158000＋8000）×（1＋0.3%）×30%＝49949.40（元） 进口高档化妆品应缴纳的消费税＝[（158000＋8000）×（1＋0.3%）＋49949.40]÷（1－15%）×15%＝38196.60（元）
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