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。境内某居民企业在A国设立一分公司(以下简称“境外分公司”), 2019年该企业境内应纳税所得额30万元,境外分公司税后所得14万元,已在A国缴纳企 业...
。境内某居民企业在A国设立一分公司(以下简称“境外分公司”), 2019年该企业境内应纳税所得额30万元,境外分公司税后所得14万元,已在A国缴纳企 业...
admin
2020-12-24
32
问题
。境内某居民企业在A国设立一分公司(以下简称“境外分公司”), 2019年该企业境内应纳税所得额30万元,境外分公司税后所得14万元,已在A国缴纳企
业所得税6万元。境内企业适用企业所得税税率为25%,境外分公司适用企业所得税税率为30%。根据企业所得税法律制度的规定,2019 年度汇总纳税时,该企业在我国应缴纳企业所得税( )万元。
选项
A.9.00
B.8.25
C.7.50
D. 6.50
答案
C
解析
(1) 境外分公司所得的抵免限额=来源于A国的应纳税所得额x我国的企业所得税税率= (14+6) x 25%=5 (万元); (2) 实际在境外缴纳企业所得税6万元,超过抵免限额,按限额5万元抵免即可; (3) 该企业在我国应缴纳企业所得税= (30+14+6) x25% -5=7.5 (万元)。
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