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  3. 某烟叶收购单位为增值税一般纳税人，2019 年 6 月向烟农收购烟叶用于生产卷烟

某烟叶收购单位为增值税一般纳税人，2019 年 6 月向烟农收购烟叶用于生产卷烟

shuhaiku2019-12-17  46
问题 某烟叶收购单位为增值税一般纳税人，2019 年 6 月向烟农收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额 6.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付不含税运费信1 万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计10万元。则该烟叶收购单位本月应缴纳的增值税税额为（            ）万元。
选项 A.1.14B.1.18C.0.43D.0.51
答案C
解析纳税人购进用于生产销售或委托加工 13%税率货物的农产品，按照 10%（9%+1%）的扣除率计算进项税额。纳税人购进烟叶准予抵扣的进项税额，按下列公式计算：烟叶税应纳税额＝收购金额×税率（20%）购进烟叶准予抵扣的进项税额＝（收购金额＋烟叶税应纳税额）×扣除率＝6.5×（1＋20%）×10%＝0.78（万元） 该烟叶收购单位本月应缴纳增值税＝10×13%－0.78－1×9%发＝0.43（万元）。
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