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  3. 税务师2019年1月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，发

税务师2019年1月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，发

题库总管2019-12-17  62
问题 税务师2019年1月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，发现该企业2018年10月份销售高档化妆品收取的押金逾期30000元未退还，企业仍在其他应付款中挂账，税务师应作的调账分录为()。(高档化妆品消费税税率为15%，不考虑地方教育附加)
选项 A.借：其他应付款30000贷：利润分配——未分配利润25862.07应交税费——应交增值税（销项税额）4137.93B.借：其他应付款30000贷：以前年度损益调整25862.07应交税费——应交增值税（销项税额）4137.93C.借：税金及附加3879.31贷：应交税费——应交消费税3879.31D.借：以前年度损益调整3879.31贷：应交税费——应交消费税3879.31E.借：以前年度损益调整641.38贷：应交税费——应交城建税400.86——应交教育费附加240.52
答案BDE
解析包装物押金逾期，应该计入收入，因为跨年度，所以通过“以前年度损益调整”科目结转；包装物押金逾期缴纳增值税，因为是高档化妆品的包装物押金，所以也要缴纳消费税。
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