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  3. 2018年12月某商场（增值税一般纳税人）部分销售情形如下：化妆品柜台销售高档化

2018年12月某商场（增值税一般纳税人）部分销售情形如下：化妆品柜台销售高档化

书海库2019-12-17  53
问题 2018年12月某商场（增值税一般纳税人）部分销售情形如下：化妆品柜台销售高档化妆品，取得含税销售额50万元；金银首饰柜台销售金银首饰，取得含税销售额30万元；服装专区销售服装，取得含税销售额200万元，由于服装专区业绩突出，无偿赠送销售人员价值10万元（含税）的服装。已知高档化妆品和金银首饰的消费税税率分别为15%和5%。当月商场应缴纳的增值税和消费税合计为（　）万元。
选项 A.39.91　　B.41.29　　C.46.38　　D.47.76
答案B
解析应缴纳增值税＝（50＋30＋200＋10）÷（1＋16%）×16%＝40（万元）　　应缴纳消费税＝30÷（1＋16%）×5%＝1.29（万元）　　应缴纳的增值税和消费税合计＝40＋1.29＝41.29（万元）
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