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  3. 丁公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年5月发生与职 工薪酬有关的交易或事项如下： (1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修，...

丁公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年5月发生与职 工薪酬有关的交易或事项如下： (1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修，...

admin2020-12-24  25
问题 丁公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年5月发生与职
工薪酬有关的交易或事项如下：
(1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资360万元。
(2)建造一项工程，计提企业内部在建工程人员工资270万元，假定全部符合资本化条件。
(3)对外购的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资180万元。
(4)将50台自产产品作为福利分配给本公司销售人员。该批产品成本总额为120万元，市场售价总额为150万元（不含增值税）。
(5)公司将一批外购库存商品用于管理部门职工食堂补贴，该批商品购入时的总价款为200万元，发生的增值税进项税额为26万元，取得了增值税专用发票。
(6)月末，分配职工工资900万元，其中直接生产产品人员工资630万元，车间管理人员工资90万元，公司行政管理人员工资120万元，专设销售机构人员工资60万元。
(7)从应付公司职工张某的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.16万元。
(8)以银行存款支付职工李某生活困难补助6万元。
(9)按规定计算代扣代缴职工个人所得税96万元。
(10)以银行存款缴纳职工养老保险费、医疗保险费共计300万元。
要求：根据上述资料，回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
(3)关于资料(5)，下列说法不正确的是(   )。
选项 A．将一批外购库存商品用于管理部门职工食堂补贴，应计入管理费用
B．应确认应付职工薪酬226万元
C．应确认收入200万元
D．应作进项税额转出处理
答案C
解析选项C，按照库存商品成本予以结转，不确认收入。
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