首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某市贸易公司为增值税一般纳税人,于2019年8月16日将拥有的商铺以800万元(
某市贸易公司为增值税一般纳税人,于2019年8月16日将拥有的商铺以800万元(
书海库
2019-12-17
70
问题
某市贸易公司为增值税一般纳税人,于2019年8月16日将拥有的商铺以800万元(含税)出售,该公司选择按简易计税办法计税,并已签订产权转移书据。无法提供评估价格,经审核该商铺购房发票显示开票日期为2014年1月18日,金额为500万元;缴纳契税15万元(可以提供完税凭证),支付手续费等共计10万元;商铺购进后发生装修费用75万元,并于2014年6月18日开始投入使用,贸易公司将商铺购置的价款、税费和装修费均计入“固定资产”,合计原值为600万元。截至出售时,商铺已累计计提折旧140万元。要求:(1)说明商铺出售时需要缴纳哪些税费,并计算税费(不考虑地方教育附加);(2)计算商铺出售后应计入企业所得税应纳税所得额的金额。(2013年考题改编)
选项
答案
解析
(1)①出售购入商铺应缴纳增值税、城建税、教育费附加、土地增值税、印花税、企业所得税;②增值税=(800-500)/(1+5%)×5%=14.29(万元);③城建税=14.29×7%=1(万元);④教育费附加=14.29×3%=0.43(万元);⑤印花税=800×0.5‰=0.4(万元);⑥土地增值税增值额=800-(800-500)/(1+5%)×5%-[500×(1+6×5%)+1+0.43+0.4+15]=785.71-666.83=118.88(万元);增值率=118.88÷666.83×100%=17.83%,适用土地增值税税率为30%;应缴纳土地增值税=118.88×30%=35.66(万元);应缴纳企业所得税=288.22×25%=72.06(万元)。(2)商铺出售后应计入企业所得税应纳税所得额的金额=800-14.29-(600-140)-1-0.43-0.4-35.66=288.22(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/9fdEKKKQ
相关试题推荐
教育费附加是以纳税人实际缴纳的()税额之和作为计税依据。
城市维护建设税的纳税人实际是指实际缴纳()的单位和个人。
土地增值税实行的税率是()。(2016年)
计算房地产开发企业应纳土地增值税时,可以从收入中据实扣除的()。
对个人转让房地产的,凡居住满()年或以上的,免征土地增值税。
中国居民王某为境内某上市公司的职员,2019年取得收入情况如下: (1)每月工
中国居民王某为境内某上市公司的职员,2019年取得收入情况如下: (1)每月工
中国居民王某为境内某上市公司的职员,2019年取得收入情况如下: (1)每月工
中国居民王某为境内某上市公司的职员,2019年取得收入情况如下: (1)每月工
杰克为在中国境内某外商投资企业工作的外籍人士,在中国境内无住所,2019年3月2
随机试题
样本均值是总体均值的无偏估计量,也是总体均值的一致估计量。
2012年7月15日,某工厂正在生产的梳麻车间、前纺车间和准备车间的联合厂房突然
建设单位办理工程竣工验收备案应当提交( )。 A、工程竣工验收备案表 B
适用于小微企业的组织结构形式是()。
2001-50.热病过程中,气阴两伤,胃失和降,汗出而身热不退者,治宜选用 A
致密斑感受器直接感受下列哪项变化A.肾小球滤过率B.流经致密斑的钠量C.循环血量D.动脉血压
血浆晶体渗透压降低时可引起A.组织液减少B.组织液增加C.红细胞萎缩D.红细胞膨胀和破裂
患者,女,31岁。经期后延,量少色黯,行经少腹刺痛,舌质黯,有瘀点,脉弦涩。治疗应首选的药物是A:乳香B:没药C:红花D:菊花E:槐花
河豚毒素中毒的主要临床表现 A呼吸数频,面色苍白B共济失调,全身麻痹瘫痪C视物模糊,眼睑下垂,复视D呕吐,腹痛,腹泻,绿色水样便E酒醉步,自主神...
根据《期货公司董事、监事和高级管理人员任职资格管理办法>的规定,申请期货公司首席风险官的任职资格,应当具备的条件包括()。A:具有从事期货业务3年以上经验,并担